广州代理记账：小规模纳税人差额征税如何进行

　　 企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。小规模纳税人差额征税如何进行？广州代理记账公司小编查询发现可以这样做！

　　小规模纳税人差额征税如何进行会计处理呢?

　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

　　对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

　　执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定，可以实行差额征税的项目，如交通运输业、代理业等。 差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%) 借：应收账款 贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税 希望对你能有所帮助。

　　差额征税小规模纳税人怎么做账

　　1、要做账，7月份开始做，是放在“在建工程”。

　　2、地税、国税都需要报什么?-----首先地税报的是“营业税，教育费附加，提围费，个人所得税，当然你们公司是一般纳税人还是小规模纳税人，应该是一般纳税人吧。那地税只是报“教育费附加和提围费就行了”。国税报的是：增值税。

　　3、地税：每个月15号前申报，国税：每月10号前申报，国税有增值税和季度企业所得税。

　　4、财务报表：地税：封面，XX省地方税收纳税申报表(综合)，个人所得税代扣代激汇总申报 ;扣缴个人所得税明细报告表。资产负债表，利润表。

　　国税：XX市区国家税务局企业纳税申报表及会计报表封面;增值税纳税申报表。利润表;资产负债表、、、

　　季度报表：企业纳税申报表及会计报表封面;中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A)类或(B)类;利润表;资产负债表。

　　(当然这些报表只是个参考，不过差别应该不是很大，报表不是问题，你可以问问你那边的国地税局。现在一般都是网上申报的，不用手工操作)

　　5、带公式电子版?---在网上下载份资产负债表、损益表，公式嘛，现在都用网上操作了，你看看会计书吧，看表里的哪些科目是要加在一起，哪些科目直接将余额直接填到表里。

　　6、报送流程是怎样?--- 一、要么每个月时都上交表格，(打印出来)，二、要么一年交一次;(具体要看你们那边国、地税局的规定咯)

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