广州代理记账:小规模纳税人差额征税如何进行

首页- 百科- 内资公司 | 2017年10月19日 | 阅读次数:553

摘要 :

   企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。小规模纳税人差额征税如何进行?广州代理记账公司小编查询发现可以这样做!


广州代理记账:小规模纳税人差额征税如何进行


  小规模纳税人差额征税如何进行会计处理呢?


  企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费——应交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。


  对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记“应交税费—应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”等科目。


  执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等。 差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%) 普通征税=含税收入/(1+3%) 借:应收账款 贷:主营业务收入


  应交税费——应交增值税 希望对你能有所帮助。


  差额征税小规模纳税人怎么做账


  1、要做账,7月份开始做,是放在“在建工程”。


  2、地税、国税都需要报什么?-----首先地税报的是“营业税,教育费附加,提围费,个人所得税,当然你们公司是一般纳税人还是小规模纳税人,应该是一般纳税人吧。那地税只是报“教育费附加和提围费就行了”。国税报的是:增值税。


  3、地税:每个月15号前申报,国税:每月10号前申报,国税有增值税和季度企业所得税。


  4、财务报表:地税:封面,XX省地方税收纳税申报表(综合),个人所得税代扣代激汇总申报 ;扣缴个人所得税明细报告表。资产负债表,利润表。


  国税:XX市区国家税务局企业纳税申报表及会计报表封面;增值税纳税申报表。利润表;资产负债表、、、


  季度报表:企业纳税申报表及会计报表封面;中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴申报表(A)类或(B)类;利润表;资产负债表。


  (当然这些报表只是个参考,不过差别应该不是很大,报表不是问题,你可以问问你那边的国地税局。现在一般都是网上申报的,不用手工操作)


  5、带公式电子版?---在网上下载份资产负债表、损益表,公式嘛,现在都用网上操作了,你看看会计书吧,看表里的哪些科目是要加在一起,哪些科目直接将余额直接填到表里。


  6、报送流程是怎样?--- 一、要么每个月时都上交表格,(打印出来),二、要么一年交一次;(具体要看你们那边国、地税局的规定咯)





  








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