2017年最新个体工商户个人所得税的税率表

首页- 百科- 税务代办 | 2017年10月19日 | 阅读次数:928

摘要 : 中国个税属于世界上少有的分类所得税制,具体被分为11类,分别是工资、薪金所得:个体工商户的生产经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得等等。

2017个体工商户个人所得税税率表,还不知道个体工商户个人所得税怎么计算的广州朋友请参考下文,今天广州正穗小编将给大家介绍2017年最新个体工商户个人所得税的税率表,希望对您有所帮助!

  1、2017广州个体工商户个人所得税的税率表

广州财税代办

  2、个人所得税计算方法(公式):

  其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数

  广州财税代办下面举例说明:

  某员工10月份工资为16000元,个人缴纳的四险一金金额为3680元

  应纳税所得额=16000-3680-3500=8820

  应缴个人所得税=8820*20%-555=1209

  3、个体工商户纳税起征点

  增值税:

  销售货物的为月销售额2000—5000元;

  销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;

  按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。

  营业税:

  (1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。

  (2)按次纳税的,每次(日)营业额100元。

  注:营业税起征点的适用范围只限于个人。

  个人所得税

  (1)单项带征率征收:

  应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率

  单项带征率:

  专营农副产品(含粮、油、肉、禽、蛋,不含水果、水产)为0.5%;

  专营黄沙、石子、砖瓦、石灰的为0.5%;

  专营烟、糖、杂货的为1%;

  专营复合饲料的为1%;

  专营水果、水产的为2%;

  专营卤味、熟食的为2%;

  租柜经营的为3%;

  专营鲜花的为6%;

  专营西菜、西式点心、咖啡类的为6%;

  专营酒吧的为8%;

  专营出租汽车的为6%;

  专营汽车(拖拉机)货运业的为6%;

  专营水上运输业的为4%

  专营装卸、搬运的为4%;

  承接建筑、安装、修缮、装饰及其他工程业务的为2%;

  专营美容、烫发的为7%;

  专营电子游戏机的为12%;

  对纳入中介机构管理的个体经纪人的,为佣金收入的8%。

  (2)综合带征率征收:

  应纳所得税额=销售额(或营业额)×带征率-速算扣除数

  (3)纯益率征收:

  应纳所得税额=销售额(或营业额)×纯益率×适用税率-速算扣除数

  对专营饭菜、点心类的个体工商户,采用核定纯益率方式征收个人所得税,纯益率为营业额的22%。

  (4)查帐征收:

  广州财税代办:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

  对按税务机关要求设置帐簿,帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额的个体工商户,经主管税务机关审定可按查帐征收方式征收个人所得税。

  所得税起征点

  (1)查帐征收、核定纯益率征收的纳税户不适用起征点。

  (2)对采用综合带征率方式的带征户的起征点:

  从事工业、手工业、商业的起征点为1500元;其他的为800元。

  (3)采用单项带征率征收的,适用增值税、营业税同一起征点。

  哪些人需要办理自行纳税申报?


  以下五种人不申报,税务机关发现后可以按征管法处理。


  凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人,具有以下五种情形之一的,应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报:


  (一)年所得12万元以上的;


  (二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;


  (三)从中国境外取得所得的;


  (四)取得应税所得,没有扣缴义务人的;


  (五)国务院规定的其他情形。


  个人所得税如何计算?


  一、工资、薪金所得


  工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。


  税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表


  注:


  1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;


  2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。


  改革前后对比:


  二、个体工商户所得


  税率表二:个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用


  注:


  1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;


  2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。


  三、年终奖所得


  1、月薪超过3500的(不含保险): 所得年终奖÷12 , 然后在乘以对应的税率就是要交的税费了。


  2、月薪不超过3500的(不含保险); 要先拿出年终奖中的一部分填足月薪3500,然后在所得年终奖÷12!!在乘以对应的税率就是要交的税费了。


  四、稿酬所得


  稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十,实际税率为百分之十四。


  五、各种报酬所得


  劳动报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得、财产租赁所得适用:每次收入不超过4,000元的,减除费用800元;4,000元以上的,减除20%的费用,然后就其余额按比例税率20%征收。


  稿酬所得按应纳税所得减征30%。


  财产租赁若按市场价格出租住房减按10%征收。


  其中劳务报酬所得应税部分超过20000元的,按如下方式加征:


  财务人需要注意的事


  一、个人所得税计算公式.


  工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数


  个税起征点是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:


  缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数


  实发工资=应发工资-四金-缴税。


  全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500


  【举例】


  扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算


  如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。


  二、新税法规定主要对四个方面进行了修订:


  1、工薪所得扣除标准提高到3500元。


  2、调整工薪所得税率结构,由9级调整为7级,取消了15%和40%两档税率,将最低的一档税率由5%降为3%。


  3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元,其他各档的级距也相应作了调整。


  4、个税纳税期限由7天改为15天,比现行政策延长了8天,进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。


  三、个人所得税征收范围:


  工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。





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