五证合一后,税务怎么办理?

首页- 百科- 税务代办 | 2017年10月19日 | 阅读次数:474

摘要 :

10月1日起,全国开始实行“五证合一、一照一码”登记制度,公司注册时间进一步缩短,企业注册成本也有所降低。那么公司注册实施新的登记模式之后,纳税人办理涉税事项时需要注意些什么呢?下面广州正穗小编给大家讲解一下。

“五证合一、一照一码”,即营业执照的注册号、组织机构代码证号、税务登记证号、统计证号及社保登记证号统一为一个登记码,标注在营业执照上。

2016年9月20日至2017年12月31日为改革过渡期,原发营业执照继续有效,2018年1月1日后一律使用加载统一代码的营业执照,未加载统一代码的营业执照不再有效。

五证合一后,税务怎么办理?

税事办理一:补录涉税基础信息

工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集,其他必要涉税基础信息,在企业办理有关涉税事宜时,补充采集,主要包括房产、土地、车船等财产信息,银行账号、财务负责人信息,核算方式、从业人数、会计制度、代扣代缴代收代缴税款业务情况等。基础信息发生变化的,由企业直接向税务机关申报变更,及时更新税务系统中的企业信息。

税事办理二:变更税务登记证号

在办证中心“五证合一”窗口办理好换证变更后,企业必须到所辖地税务机关办税服务厅变更纳税人识别号。换证后税务机关登记的纳税人识别号将变更为统一社会信用代码,不办理变更登记的,将影响纳税人发票认证、开票、申报、缴税等业务办理。

税事办理三:提报资料报送备案

企业领取“一照一码”营业执照时,等同于办理了税务登记证,应在领取营业执照之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案,在开立存款账户之日起15日内,向主管税务机关报告全部账号。

税事办理四:办理银行账户划款

企业需要办理银行划缴税款的,需开设税款划款对公账户,签署银行划款三方协议,纳税人完成纳税申报后,税款可从银行直接划转入库。

税事办理五:申请一般纳税人资格

按照我国现行的“营改增”管理模式,增值税纳税人实行分类管理,分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税纳税人“身份”不能自行选择,一般纳税人认定要注意新规则,应主动适应“营改增”试点的税务要求,正确选择“营改增”试点纳税人身份,并及时向其主管税务机关办理一般纳税人资格登记事项。

税事办理六:申请适用税种核定

税务机关审核确定纳税人所适用的税种、税目、税率、报缴税款的期限和征收方式和缴库方式等以外,纳税人若出现新的税种需要申报,应当主动到税务机关办理新的税种登记。由税务机关进行审核确认后进行税种维护。

税事办理七:申请领购所需发票

纳税人首次领购发票,属税务行政许可,需按照税务机关公示的要求,向主管税务机关提交资料。经税务机关许可,发给纳税人《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》、《发票领购簿》。纳税人凭《发票领购簿》核定的票种及数量领购发票。

税事办理八:申请办理注销登记

已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业在办理注销登记时,申请人应当持税务机关出具的《清税证明》,向企业所在的登记机关申请办理注销登记。过渡期内未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销,企业登记机关按照原规定办理。

税事办理九:按时按期申报纳税

办理过首次涉税业务的纳税人,要依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容按时申报纳税。


公司税务办理流程


一、税务登记:


(一)办证期限


企业自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向当地税务机关申报办理税务登记。


(二)登记程序


1、领表、填表、报送《税务登记表》。


2、报送资料:


(1)营业执照副本及复印件;


(2)企业法人代表身份证及复印件;


(3)全国组织机构统一代码证副本及复印件;


(4)企业公章财务专用章等印鉴;


(5)开户银行帐号证明;


(6)生产经营地址的产权证书或租赁协议复印件;


(7)主管税务机关需要的其它资料。


3、办理纳税磁卡


4、领取税务登记证


(三)变更、停业(复业)注销登记


从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向税务机关申请办理变更税务登记;因解散、破产、撤销以及其他情形,在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前)持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记;因停业或者复业,需办理停业(复业)申请手续。


二、发票认购:


(一)认购规定


依法办理税务登记的外商企业投资,在领取税务登记证件后向主管税务机关申请领购发票。


1、一般纳税人在向国税主管税务机关签定《增值税专用发票责任书》后,可以认购各种增值税专用发票及普通发票


2、小规模纳税人可以认购普通发票


3、新办一般纳税人,暂认定期(1年)只能认购普通发票(在暂认定期内,因需要使用增值税专用发票可在国税主管税务机关监管下开具)


4、对有税务违章行为的企业一律实行发票控管


(二)认购程序


(1)核销。纳税人到发票领购窗口提供下列资料:


1、已使用发票存根联


2、发票领用存月报表


(2)核发、领购。发票领购窗口负责出售各种发票,领购发票时应提供下列资料:


1、办税员证


2、纳税人的纳税磁卡


3、《购票手折》


4、《申请购买发票审批表》


5、领购增值税专用发票应在销货单位栏加盖戳记


(三)使用保管发票


(1)增值税专用发票必须在规定期限(领购之日起两个月)内使用,限期内未用完的应到主管国税机关注销作废;


(2)必须按规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章;


(3)发票不得拆本使用;不得携带外地使用,不得虚开、代开;


(4)发票存根联必须妥善保管,增值税专用发票存根联、普通发票存根联保存期5年,期满须报经税务机关查验后方可销毁。


三、纳税申报:


(一)纳税申报的期限:


1、增值税、消费税、营业税纳税人,除金融企业以一季度为一期外,其他原则上以一个月为一期,纳税人应于期满后十日内申报;


2、得税纳税人,原则上以一季为一期,纳税人应于季度终了后十五日内申报


3、办理纳税申报的期限最后一日,遇公休、节假日的,可顺延一天。


(二)需报送的纳税申报资料:


小规模纳税人


1、《发票领用存月报表》(有认购发票者填报)


2、财务、会计报表


3、《增值税纳税申报表》


4、主管税务机关规定的其他资料


一般纳税人需报送:


1、《增值税纳税申报表》


2、《增值税纳税申报表附列资料》


3、《分支机构销售明细表》(有分支机构者填)


4、《发票领用存月报表》


5、《月份增值税专用发票存根联明细表》


6、《月份增值税专用发票抵扣联明细表》


7、本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联、收购发票和运输及购进农产品等发票。


8、代扣代缴税款凭证存根联(有代扣代缴税款者)


9、财务会计报表


10、主管税务机关规定的其他备查资料


四、违章处理:


1、税务登记


纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,由税务机关发出责令限期改正通知书,逾期不改正的,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,处以二千元以上一万元以下的罚款。


2、帐簿


纳税人未按规定设置、保管帐簿和记帐凭证等有关资料的,由税务机关发出责令限期改正通知书,逾期不改正的,可以处以二千元以下的罚款;情节严重的,处以二千元以上一万元以下的罚款。


3、纳税申报


纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的,处以二千元以上一万元以下的罚款。


4、税款征收


(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


(2)纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。,偷税数额占应纳税额的百分之十以上并且偷税数额在一万元以上的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,依照关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定第一条的规定处罚;偷税数额不满一万元或者偷税数额占应纳税额不到百分之十的,由税务机关追缴其偷税款,处以偷税数额五倍以下的罚款。


(3)扣缴义务人采用前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额占应第一条的规定处罚;偷税数额不满一万元或者偷税数额占应纳税额不到百分之十的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款,处以不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款。


5、发票管理


(1)违反发票管理法规的行为包括:


①未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;


②未按照规定领购发票的;


③未按照规定开具发票的;


④未按照规定取得发票的;


⑤未按照规定保管发票的;


⑥未按照规定接受税务机关检查的。


对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款,有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚。


(2)非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。


(3)私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章,发票防伪专用品的,,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁。没收非法所得和作案工具,可以并处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


(4)违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。






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